由於羅斯IRAS的普及以及雇主提供的合格計劃的逾期稅收資產的勞動力資產的翻轉資產，例如401（k）或403（b），稅收形式8606不穩定。

基本上，您必須每年提交8606，您為您的傳統IRA捐贈餘額金額（不可扣除捐款）。來自傳統，SEP或簡單IRA的轉換也必須在形式8606上報告。此外，如果您以前繳費的餘額金額，您必須每年填寫表格，從您收到RothIRA或您的傳統IRA的分發。

不可扣除（稅後）IRA貢獻

您的退休賬戶分配的應稅通常由資產是否歸屬於稅前或稅後捐款確定。如果您的資產在與雇主的合格計劃中，那麼您的計劃管理員或其他指定專業人員被分配負責跟踪您的稅前與稅前資產。對於您的IRA而言，責任與您依賴於所有者。

傳統的IRA貢獻

如果納稅人沒有聲稱扣除其傳統的IRA貢獻，通常是因為他們沒有資格，或者因為他們根本不喜歡這樣做。有資格扣除扣除的人可能決定不要求他們的未來分配金額是稅收和罰款。無論出於這個原因，納稅人必須提交IRS表格8606，以通知美國國稅局不可扣除的貢獻（計數為稅後資產）。要報告稅後捐款，個人必須完成第8606款的第L部分。

合格計劃的逾期資產匯總

許多人對IRA不了解的事情之一是，他們可能會從其合格的計劃賬戶匯總到傳統的IRA。根據IRS出版物，第590-答：“不使用表格8606從合格的退休計劃到傳統的IRA和翻轉的那一年，匯總包括不可列出的金額。在這些情況下，在您從該IRA分發的年度完成了一個表格8606。“但是，為您的記錄填寫表格可能仍然是一個好主意。

分佈

26606應每年提交，如果其中任何IRA持有餘額，則應從傳統，SEP或簡單的IRA中發出分發。未能填寫表格8606可能導致個人支付所得稅和對應稅收和罰款的金額的早期分配罰款。稅後資產分佈也在表格的第L部分中報告。

分佈是prorated

如上所述，如果您在傳統的IRA中有稅款金額，則必須在進行分配時，確定分配的主要原因是逾期金額。您被視為有“成本基礎”等於您的稅後捐款的數量。不徵稅的分配部分必須按納稅金額進行比例。

例如，個人匯率繳納了2,000美元的稅款金額，並在傳統的IRA中具有8,000美元的稅前餘額（包括捐款和收入），總數為10,000美元。5,000美元的分配將被評級，包括1,000美元的稅後稅和4,000美元的稅額。該Pro-Rata治療必須繼續，直到您的所有成本基礎分發.1

IRAS聚合

要確定納稅的IRA分配的一部分，納稅人必須匯總其所有傳統，SEP和簡單的IRA餘額。即使稅後捐款僅為一名IRA繳納稅後繳款，這項要求也適用。表單上的L部分的逐步說明將有助於各個計算分發的應稅部分。

RothIRA轉換

將其傳統，SEP或簡單的IRA轉換為RothIRA的個人必須能夠區分代表定期RothIRA捐款和收益的轉換資產和金額。這種區分是為了確定羅斯IRA分發的任何部分是否受所得稅和/或罰款的必要條件。要正確佔這些轉換金額，個人必須在表格8606上完成第LL部分。

來自RothIRA的分佈

填補表格III的第三部分，以報告從RothIRA所採取的分發。填寫本節允許個人確定他或她的羅斯IRA分配的任何部分是否納稅和/或在59½年之前進行的10％的早期分配罰款。

重新吻鬥

調整羅斯轉換或IRA捐款的人必須將一封信（聲明）附加到他或她的納稅申報表解釋了重新括號。例如，在這封信中，您將包括歸因於貢獻或轉換的金額以及歸因於收益的金額（或指出金額損失）。聲明中包含的冗長和信息是由個人從傳統的IRA到羅斯IRA的重新通信的反思，或者個人是否正在重新分解ROTH轉換。有關應包含在語句中的信息的示例，請參閱歸檔表單8606的說明。

如果整個貢獻或轉換是重新聲明，則不必提交表格8606。但是，如果只有部分貢獻或轉換是重新批判的，那麼個人必須完整的第L部分L.無論哪種方式，必須與納稅申報表一起提交聲明。

懲罰

未能提交8606申請報告不可扣除的貢獻的個人將欠IRS$50罰款。此外，如果不可扣除的捐款金額誇大在表格上，則申請100美元的罰款。在這兩種情況下，如果納稅人可以表現出不遵守要求的合理原因，可能會免除罰款.3美國國稅局通常考慮死亡，嚴重疾病，無能力，無法獲得記錄，自然的“合理原因”。災難或其他極端情況。總是以個人為基礎考慮基於情況的具體事實。

其他注意事項

離婚

一般來說，如果轉讓符合離婚或法律分離協議，則從一個配偶將IRA資產轉移到另一種配偶的資產不納稅。如果此類轉移導致稅後金額的所有權發生變化，配偶都必須提出8606，以顯示每項所擁有的餘額金額。解釋變更的一封信應附在每個配偶的納稅申報表中。諮詢金融專業人員在離婚中拆分退休賬戶總是一個好主意，以確保在轉移中沒有評估稅收或早期罰款。

繼承的iras

繼承包括稅後金額的IRA的個人或“基礎”，也必須提出申請8606，以索取分配的不納稅部分。值得注意的是，繼承的IRA中的基金不能與受益人常規，非繼承的IRA（即受益人建立自己捐款的IRA的任何基礎）結合在一起（即，根據自己的捐款確定的IRA。）這一規則是例外之一對於在計算Prorated餘稅部分時，需要所有傳統的IRA餘額所需的規則，以匯總（以上解釋）。

例如，假設個人擁有他們建立和資助的傳統IRA，而這一IRA僅包括稅前金額。如果這個人繼承了包括稅款金額的傳統IRA，則需要對繼承的IRA的分佈來進行比較，以確定歸屬於稅後資產的金額，並不會包括受益人自己的IRA的餘額在這個計算中。

另一方面，讓我們假設同一個人有一個傳統的IRA，他們已經建立並資助了稅前和余額金額。他們繼承了傳統的IRA，也包括稅後金額。當他們從繼承的IRA和自己的IRA中取出分佈時，他們需要為每個帳戶提出單獨的形式8606，因為該基礎是單獨計算的。

底線

現在，您應該對提交表格的重要性良好了解8606.正如我們所證明的那樣，提交此表格可能意味著納稅，同時未能提出申請，可能導致IRS稅和罰款繳納實際稅款和罰款的罰款-自由。

值得注意的是，這裡提供的信息只是一個指導性，每個人的情況可能需要對一般申請要求進行一些修改。如果您不確定您是否需要提交8606，請務必諮詢您的稅務顧問。而且，對於您提交此表格的每年，保留副本以及您的納稅申報表。這些可能會在未來證明，以確定您的交易如何處理稅務。