慈善機構的禮物是可提供的最佳稅收機會之一。慈善福利不僅是慈善機構，而且納稅人通過扣除部分或全部對其納稅申報表而享有稅收。為2020年，特殊規則為合格現金捐款提供更慷慨的稅收處理。除非大會修改法律，否則這些臨時規定將不適用於2020年之後。

慈善貢獻扣除的基礎知識

慈善捐助的稅收處理因捐助資產的類型和受援組織的稅收豁免地位而異。規則對個人，商業和企業捐助者有所不同。此外，扣除的金額須遵守標準和天花板。對於2020年的納稅年，特別臨時規則增加允許扣除，從而增加現金慈善禮品的稅收利益。以下是扣除慈善捐款規則的概要，包括2020年的更慷慨的津貼。

並非所有捐款都有資格扣除扣除

稅法對旨在確保允許捐款的稅收措施施加了旨在為慈善目的提供貢獻。因此，收件人必鬚根據稅法要求的稅收豁免狀態，並由內部收入服務（IRS）確定。

符合條件的實體列表包括專門用於宗教，慈善，科學，文學或教育目的的組織;預防動物或兒童殘忍;或業餘運動的發展。非營利資本退伍軍人的組織，兄弟會員團體，公墓和墓地公司以及某些法律公司還可以履行捐款是否有資格的目的。

要確定組織是否有資格獲得可扣除貢獻，IRS稅免稅組織搜索工具可以幫助核實組織的免稅地位並確定其可抵扣捐款的資格。如果禮物被指定用於公共目的（如維護公共公園），則可能符合聯邦，州或地方政府的捐贈。GI.為了使特定個人受益，營利性的業務，或私人利益沒有資格成為可扣除慈善捐款。

要求扣除的規則：誰，什麼，以及

的規則

為了獲得潛在的稅收福利，個人納稅人必須提交IRS形式1040.除了僅在2020年提供的特殊福利，必須將慈善捐款聲明為附表A的逐項扣除。

對於2020年，聲稱其納稅申報表的標準扣除的納稅人有權扣除高達現金“上方的慈善捐款300美元-這是計算調整後的總收入（AGI）.3某些類型捐款不符合300美元扣除的資格，包括（1）非剝離物業的禮物，如證券禮品;（2）對私人非營利基金會的捐款;（3）向支持組織和新的或現有捐助者的資金捐款;（4）對退伍軍人組織，兄弟社會和某些墓地和墓葬公司的貢獻;（5）從早些時候的貢獻勞托賴斯.4

上述300美元的線路扣除將使許多未逐項列出的納稅人。由於目前標準扣除和國家和地方稅收扣除的天花板，許多納稅人通過聲稱標準扣除而不是逐項來實現更高的稅收。該2020年標準扣除設定為24,800美元，持續24,800美元，聯合返還和未婚人員12,400美元，為每年65歲或盲人或未持續的單身人士為每名已婚個體增加1,300美元，或者未婚人員1,650美元。國家和地方稅收扣除在10,000美元（如果已婚和分別歸檔，5,000美元）.5

通常，建議將其慈善扣除額，包括慈善扣除，包括慈善扣除，包括慈善扣除的納稅人，以便將其慈善捐款分組到單一的納稅年度，以最大限度地減少稅收。他們可以選擇在一年內捐贈他們可能在兩年內捐贈的禮物，然後跳過一年。對於2020年，一些納稅人，特別是那些具有適度慈善捐助總額的低低位和中等收入水平的納稅人，可能會發現特殊的300美元扣除否定在分組兩年或多年的慈善禮物中否定任何福利。

‘quidproquo’貢獻僅允許部分扣除

對於某些捐款，需要一些計算來確定可以扣除的金額。其中包括捐贈者收到經濟利益的“QuidProQuo”捐款-例如，商品或服務-作為禮品的回報.6如果捐贈者收到T卹“因子”以回報為貢獻，那麼貢獻的全部金額不可扣除。扣除僅限於超過襯衫公平市場價值的貢獻金額。

例如，如果貢獻為40美元，T恤的公平市場價值是20美元，那麼可扣除金額僅為20美元（40美元捐贈減去襯衫的20美元價值）。同樣的規則適用於慈善學院等事件的貢獻，其中必須從事件的成本中減去膳食的公平市場價值，以確定扣除的金額。

捐贈的商品扣除在公平市場價值

允許慈善捐款扣除貨物捐贈，包括衣服，家居用品，更多信息，善意，救世軍和類似慈善機構。但這些類型的洋彩禮品有自己的規則。二手服裝和家居用品必須處於可用的狀態;額外的規定適用於車輛捐贈。扣除的金額僅限於貢獻-例如貢獻時的商品公平市場價值。它的樂於商店價格.7

一些稅務準備計劃包括計算器，以幫助確定項目的公平市場價值。當納稅人索賠超過500美元的總扣除非破壞捐款時，IRS表格8283必須提交納稅申報表。IRSPublication561是一個有用的資源，可以幫助您決定uncash貢獻的價值.8

捐贈限制：特殊2020規則

稅務代碼對某些慈善捐款的可扣除金額施加了各種限制。2020年，L適用於某些現金捐款增加。

關於扣除2020年的現金捐款的章程

對於2020年，提高了慈善捐款扣除的天花板。此前，對合格組織的現金捐款扣除的額度僅限於單個納稅人的捐款基地的60％，這通常等於納稅人的調整後的總收入，或AGI（沒有任何淨營運損失承載計算）。對於這一年，納稅人可以扣除其現金慈善捐款的金額，超過其允許的非禁止慈善捐款，這取決於其全部金額。這個更高的天花板將使一些納稅人能夠消除所有應稅所得稅。如果納稅人的捐款超過天花板，那麼未使用的金額可能會持續到五年。

有資格獲得現金繳費增加的組織是為宗教，慈善，科學，文學或教育目的而經營的實體;預防動物或兒童殘忍;或者為業餘運動的發展;以及私人經營基金會和某些政府單位。對於包括（1）私人非合格基金會的非資格化組織，（2）支持組織和現有或新的捐助者建議的資金，以及（3）退伍軍人組織，兄弟社會和某些墓地和墓葬，總扣除額繼續蓋住30％的納稅人的AGI.9

非Cash貢獻沒有資格獲得增加的天花板。對資格賽組織的巨大貢獻繼續覆蓋各個捐助者AGI的50％。非合格實體的非租用捐款繼續覆蓋個人捐助者AGI的30％。此外，如果對合格組織的合格組織，在非資格賽組織的情況下，普遍存在的資本收益屬性的捐款通常在AGI的30％上限於AGI的30％，包括私人非合金基金會.10

2020年扣除額外的天花板提供了稅收計劃機會，這對製造現金捐款的高托架納稅人可能具有吸引力。計劃在2021年制定大量現金捐款的高括號納稅人可能會評估2020年的送達臨時高層天花板是否會產生更高的稅收，而不是在兩年內傳播禮品。

2020個企業的優勢

2020年制定慈善捐款的企業也有資格獲得一些增加的福利。“通過”商業實體的唯一所有者和業主根據個人納稅人的規則向自己的回報扣除扣除，包括增加現金禮品的天花板。對於C公司而言，貢獻限額增加了10％至25％的應稅收入（有一些調整）的現金捐款。特別規則適用於企業對食品庫存的貢獻。此類捐款的上限一般從通過的傳遞企業所有者的淨收入的15％增加到C企業的15％，每件案件的15％達到25％

特定情況的好處

稅收代碼不時提供高於通常適用於特殊興趣局勢的天花板-例如，協助從災難中恢復或使特定的行業或目的受益。目前，一位合格的農民或牧場主可以索取合格的保護扣除高達100％的調整後的總收入（較少的其他允許慈善扣除）用於農業或牲畜生產的財產貢獻，條件是該物業繼續使用或者是可用於此類生產.12

扣除需要記錄

納稅人必須保留詳細的記錄來支持他們的慈善扣除額。要申請現金扣除，您必須有書面記錄，取消支票或銀行/工資借記。每項超過250美元的現金或財產的貢獻必須由唐人的書面核查授予捐款金額，無論是向貢獻者提供的任何商品或服務，以及任何此類貨物的公平市場價值服務。重大財產貢獻也需要評估.13

底線

有關允許的具體指導，請下載IRS出版物526的副本，並表格8283（用於非接種慈善捐贈），以便於參考。此外，檢查IRS慈善捐款扣除，該捐款被更新，以包括2020年的特殊規則，以澄清任何適用的扣除限額。