我們都希望我們的投資將產生有利可圖的回報。但如果他們沒有，以前有損失稅收扣除的安慰。在定期應稅投資賬戶中，報告資本損失非常簡單，直截了當。但是，只有滿足某些嚴格的要求，才能索取IRAS投資的損失。

由於稅收和職位（TCJA）

根據“稅收和招聘法”（TCJA），某些雜項逐項扣除扣除2018至2025年稅款年份。此前，這些雜項逐項扣除額度提交了附表a;他們只扣除他們超過2％的納稅人調整後的總收入（AGI）。例如，如果納稅人有10萬美元的AGI和5000美元的符合條件的雜項費用，他們只能扣除3,000美元。

由於TCJA，索賠損失的選項截至2018年

撤回餘額以在2018年之前索取損失

要在IRA投資中申請虧損，所以您需要從所有類似IRA的所有IRA撤回全部餘額。例如，如果損失發生在傳統，SEP或簡單的IRA中，您將需要從您的所有傳統，SEP和簡單IRAS中撤回餘額（以下統稱為傳統IRA）。

如果損失發生在RothIRA中，您需要從所有RothIRAS退出餘額，以包括納稅申報表的損失。簡化了，這意味著即使您有一個丟失和多個具有增益的其他帳戶，也是與相同類型的所有帳戶的總和的重要性。

傳統的IRA損耗

您可以扣除2017年和早些時候的傳統IRA虧損，只有您退出的總餘額低於傳統IRA的餘額金額（基金金額）。您的IRA基礎歸因於合格計劃，403（B）賬戶的少稅額和稅收繳納金額，和457（b）計劃。

您將提交IRS表格8606，以確定您從傳統IRAS退出的金額的基礎。表格8606還向IRS向IRS表示，您的退出部分歸因於稅後金額以及有資格被聲稱納稅申報表損失的金額。FORM8606及其隨附的指示可在IRS網站上獲得

以下是該過程如何工作的一些示例。

實施例1

在2017年初，蒂姆的總體傳統IRA餘額為20,000美元，其中15,000美元歸因於稅後金額。到2017年12月31日，蒂姆傳統IRA的投資損失了8,000美元，達到了12,000美元的餘額。此金額小於15,000美元的基金，因此如果他撤回其總體傳統的伊拉阿級餘額，蒂姆可能有資格要求虧損。他符合條件的損失將是他退出的餘額（12,000美元）和他的基礎（15,000美元）之間的區別。如果蒂姆的AGI為100,000美元，他的傳統IRA損失的允許扣除將限制在2％規則下的1,000美元。

以下是扣除如何確定：

• $20,000（1月1日傳統的IRA餘額）-8,000美元（年內虧損）=12,000美元（12月31日傳統IRA餘額）


• 15,000美元（基金金額）-12,000美元（12月31日餘額）=3,000美元（符合條件的傳統IRA虧損）
• 3,000美元（符合條件的傳統IRA虧損）-2,000美元（佔10萬美元的2％）=1,000美元（扣除）

RothIRA損耗

適用於羅斯IRA的相同規則。只有在撤回RothIRA餘額的總數，才允許在納稅申報表上獲取羅斯IRA損失，並且撤回的金額少於您的RothIRAS的基礎。

實施例2

在2017年初，蒂姆的RothIRA餘額為10,000美元，其中6,000美元歸因於收益，4,000美元歸因於捐款。由於RothIRA捐款不可扣除，所有捐款都被視為逾稅額（基金金額）。

2017年，蒂姆的羅斯IRA投資損失了2,000美元，達到8,000美元的餘額。這一金額超過他的4,000美元;如果TIM在這一點上撤回了他的整個RothIRA餘額，他將無法將其納稅申報表中的損失列入：

• 10,000美元（1月1日RothIRA餘額）-2,000美元（虧損）=8,000美元（12月31日餘額）
• $4,000（基金）-8,000美元（12月31日餘額）=-4,000美元（沒有扣除）。

索取損耗

允許納稅人宣稱損失作為雜項逐項扣除，而須達到2％的調整-嚴重收入限制，適用於某些雜項逐項扣除的案例A，表格1040。任何此類損失都增加了應納稅收入用於計算替代最低稅的目的。

“扣除IRA損失最佳，如果您年齡超過59½以避免10％的早期分配懲罰，”戴夫阿瑟蒙斯說，CFP®，RMA®，COLOM，COLOM菲爾德群島總裁兼投資組合經理DaveAnthony說。

底線

在決定撤回您的IRA餘額之前，請務必與您的財務顧問和稅務專業人員磋商，特別是現在不再能夠在您的納稅申報表中扣除損失。您的財務顧問應該可以幫助您確定它是否使您的財務意義撤回所有IRA餘額，而您的稅務專業人員可以幫助您最大限度地提高您的其他撥入扣除額。

一旦資金從您的IRA中撤回，他們就不再有資格獲得稅收。您的財務顧問還應在退出之前分析您在IRA中恢復損失的可能性。

作為替代方案，“顧問可以幫助您找到您可能不知道的其他扣除，您可以將您納入您的計劃，例如慈善捐款，稅收和顧問費用，”安東尼表示。