非合格延期賠償計劃的稅收

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J.K.的作者Lasser的小型營業稅,完​​整的IDIOT開始引導基於家庭的業務和J.K.Lasser的自營職業指南,BarbaraWeltman是小型商務公司的大想法的創始人。她擁有30多年的經驗,作為稅務,法律和其他主題的權威。她從布魯克林法學院獲得了JD,也為華爾街日記,美國新聞和世界舉報,SBA.GOV和Experian編寫。


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烏木霍華德是一名註冊會計師和全權稅專家。她一直在會計,審計和稅務專業超過13年。

文章關於

3月26日,2021年

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ebonyhoward

更新時間:27,2021

有些公司為員工提供員工在通過所謂的不合格遞延補償(NQDC)計劃之後延期其薪水。該計劃可以除了或代替合格退休,例如401(k)計劃。

該計劃通常作為上層高管的一種獎勵提供,他們可能會為公司合格的退休計劃最大限度地提供允許的貢獻。在一個NQDC計劃中,賠償和欠款的稅款延遲到以後的日期。

鍵Takeaways

  • NQDC計劃延遲支付一部分薪水,並在退休後的稅後繳納稅款。

  • 這些計劃通常被提供給高級管理人員作為增加的激勵。
  • 與所得稅不同,FICA稅是在賺取的一年中到期的。

他們有時被稱為409(a)計劃在美國稅守則的部分後進行調節。

如果您正在考慮這樣的選擇,您應該了解如何將您的資金徵稅以及未來幾年的任何利潤。

NQDC計劃如何稅收

您同意在NQDC計劃下推遲的任何薪資,獎金,佣金和其他賠償在您賺取的一年中尚未徵稅。(延期金額可以記錄在每年收到的W-2表單上,作為框12中的代碼y。)1

要提前提款。罰款嚴重。

當您實際收到它時,您將在賠償上徵稅。除非您符合計劃下允許的另一個觸發事件的規則,否則應該在退休後的某個時間。即使您不再是員工,將報告遞延補償的支付.2

您還徵收您在支付給您的延期的收益中.1返回率由計劃的條款固定。例如,它可以匹配標準和撥零500指數的返回速率。

當補償有庫存或選項

當賠償金額股票和股票期權時,特別稅收規則發揮作用。在這種情況下,稅收不會欠稅務,直到股票股份或期權是您的銷售或贈送時。

但是,您可能需要立即報告此補償。美國國稅局稱這一點83(b)選舉第83(b)款允許收件人報告現在的財產價值作為現在收入,其未來的升值將納入資本收益,這些資本收益可能會在FA徵稅可擴展稅率。

如果您沒有提出第83(b)部分選舉,您將遵循該物業的稅款及其在收到時的升值。

IRS具有示例83(b)的形式,可用於報告此補償,而不是推遲。

早期分佈的稅收懲罰

如果您在退休前或沒有其他可接受的“觸發事件”之前,有巨大的稅務後果。

  • 您立即徵稅,即使您只收到了一部分,就立即徵稅。
  • 您的利息徵稅,比高額罰款高一百分點。截至2020年12月,不足的速度為3%,因此應課稅利率為4%。4
  • 您在延遲上受到20%的懲罰。54

它如何影響fica稅

即使您選擇推遲,社會保障和您的W-2上的FICE)的稅(您的W-2上的FICA)也在賠償時支付。

由於社會保障工資帽,這可能是一件好事。借鑒這個例子:在2019年說,您的賠償金額為150,000美元,您會及時選舉推遲另外25,000美元。對於2019年的納稅年度,FICA社會保障部分的收益升高於132,900美元。因此,今年的總薪酬42,100美元不受FICA稅。

當退還遞延補償時,在退休時發表措施,將扣除任何FICA稅。

是值得的嗎?

如果您可獲得一個非合格的遞延補償計劃,可以在長期運行中獲得相當大的益處。您正在為您的未來投資金錢,同時推遲收入的稅收。這應該讓您獲得更大的收益。

但是,當您開始收取遞延補償時,估計的日子將會來。剛剛在命中擊中時為影響。