人們出於許多原因購買人壽保險，它提供了許多其他金融產品中未發現的一些獨特功能。例如，槓桿率，特別是在政策的早期歲月中，在那裡您支付小額溢價，以鎖定大的死亡福利或時間流動性的能力（死亡福利）。

什麼是不可撤銷的人壽保險信託（ILIT）？

不可撤銷的人壽保險信託（ILIT）是在被保險人活著的同時擁有和控制一項期限或永久性人壽保險政策或政策，以及管理和分發所保險的死亡所支付的收益。ILIT可以擁有個人和第二個來死亡人壽保險政策。第二個死亡政策確保了兩個生命並僅在第二次死亡時支付死亡效益。

ILIT有幾個締約方：GUNSER，受託人和受益者。制定者通常會創建和資助ILIT。對ILIT的禮物或轉移是永久性的，但制保員正在向受託人放棄控制權。受託人管理ILIT，受益人接受分發。

保險人避免在人壽保險政策中的任何事件所有權，應從ILIT擁有的支票賬戶中支付的任何溢價。

如果授權人將現有的人壽保險政策轉移到ILIT，則有一個三年的仰視期，其中死亡效益可以包含在Grantor的Estate1中

如果轉讓的政策有大累計現金價值，也會有贈品問題。如果有關於製定者能夠獲得保險人的問題，並且您想要驗證在支付信託的費用之前驗證可生力，請使保險人申請覆蓋範圍，並將所有者列入所有者作為要命名的信任。

一旦人壽保險公司為新申請提供了報價，就可以提交所有者正確列出信任，替換初始申請。然後將向信託頒發該政策。

一旦建立和資助，ILIT可以提供許多目的，包括以下目的：

最小化遺產稅

如果您是所有者和保險人，那麼人壽保險政策的死亡效益將包括在您的財產中。然而，當人壽保險由ILIT擁有時，死亡福利的收益不是被保險人的財產的一部分，因此不受國家和聯邦遺產稅的影響。

但是，如果妥善起草ILIT，可以通過從GUNSOR的遺產或通過貸款購買資產來幫助支付房地產稅和其他債務和費用的流動性。此外，終身禮品可以通過將資產轉移到ILIT中來幫助減少您的應稅遺產。

避免禮品稅

正確起草的ILIT避免了贈與稅務後果，因為製保者的捐款被視為受益人的禮物。為避免禮品稅，受託人，使用Crummey函，通知受益者的信任撤回30天的捐款的信任。

30天后，受託人然後可以使用貢獻來支付保險單保費。Crummey信通過贈送禮物而不是未來的利息來賦予年度禮品稅的轉移，從而避免在大多數情況下提出禮品納稅申報表的需要。

在2020年和2021年，您可以每年為您提供15,000美元的人，就像您喜歡的那樣。$15,000包括所有禮物。一對已婚夫婦每年可以為個人提供30,000美元，無稅。夫婦可以製作的禮物總數沒有限制.3您還可以在每年提供超過15,000美元的員工超過15,000美元，超過2020年的終身遺產稅為11,580,000美元和11,700,000美元

政府福利

從ILIT擁有的人壽保險政策獲得所得款項可以幫助保護正在接受政府援助的信託受益人的福利，例如社會保障殘疾收入或醫療補助。受託人可以謹慎地控制信任的分佈方式，以免干擾受益人獲得政府利益的資格。

資產保護

每個州都有不同的規則和限制，就債權人保護了多少現金價值或死亡效益。在ILIT中持有的這些限制的任何覆蓋範圍普遍保護免於製定者和/或受益人的債權人。但是，債權人可以附上由ILIT提出的任何分佈式。

分佈

當受益人收到您的政策所得款項時，ILIT的受託人可以酌情權力進行分配和控制。保險收益可以立即支付給您的一個或所有受益人。或者您可以指定受益者如何以及當受益者接收分配的方式。

當受益人獲得某些里程碑時，受託人也可以自行決定提供分佈，例如從大學畢業，購買第一家，或者有孩子。這真的取決於你。這在第二次婚姻中可以有用，以確保資產分配或者如果信託的製約者有未成年人或需要財務保護的兒童。

傳統規劃

發電-跨越轉讓稅（GSTT）在徹底的禮品和轉移到信託中徵收40％的稅，或者在比捐助者或相關人員或多一代的相關人員那裡的不相關人員比捐助者更年輕

一個常見的例子是給孫子而不是孩子派往孫子。ILIT通過使用禮物向信託購買和資助人壽保險政策，利用信託的一代跳過轉賬（GST）免稅的補助人。由於死亡福利的收益被排除在製定者的遺產之外，多個家庭兒童，孫子孫女和曾孫-可能會從信託基金的資產中受益，而不是遺產和商品災稅。

稅務注意事項

不可撤銷的信託具有單獨的稅號和非常激進的所得稅計劃。但是，在人壽保險政策中積累的現金價值是沒有稅收的，就像死亡效益一樣。因此，在ILIT中擁有一項政策，沒有稅收問題。

如果設計得當，ILIT可以通過以成本基礎佔用貸款和/或分佈，允許受託人訪問累計的現金值，即使被保險人還活著。但是，一旦支付了死亡效益，如果收益仍然存在，則可以徵稅，所獲得的任何投資收入和未分配給受益人.6

底線

ILITS是一個強大的工具，應該在許多財富管理計劃中考慮，以幫助確保您的政策以最好的方式使您的家庭受益。甚至在聯邦遺產和禮品稅豁免，11,580,000美元（2021年11,700,000美元），它仍有可能欠州莊園稅。4許多州開始徵收100萬美元或更少的遺產.7