免責聲明繼承的計劃資產

退休計劃

遺產規劃

免責聲明繼承的計劃資產

確保遵循正確的過程以避免不良後果

  • FACEBOOK

  • 推特

  • linkedin


通過


FULLBIO

AliciaTuovila是一位經過認證的公共會計師,擁有7年多元的財務會計經驗,預算準備,月末及年終關閉,財務報表準備和審查以及財務分析。她是個人金融和稅收的專家,並贏得了佛羅里達州中部大學會計科學碩士學位。

了解我們的

編輯政策

aliciatuovila

Updated5月20日,2020


目錄

  • 為什麼會免提遺傳資產

  • 安全行為對繼承的IRAS影響

  • 合格免責聲明

  • 底線:文檔

不太可能看起來可能看起來,一些受益者更願意不接受遺傳資產,原因可能有所不同。經常受益人更喜歡將資產提供給別人。其他時候,原始受益人不想在資產上徵稅。如果州法律正確且允許的,原因可能是在破產程序期間屏蔽免除的資產。

如果您正在考慮放棄個人退休賬戶(IRA)或其他繼承退休計劃,您需要了解您的免責聲明和程序的效果,以確保您的免責聲明在聯邦和州法律下有資格。

鍵Takeaways

  • 如果受益人正確地拒絕繼承的退休資產,他們作為受益人的地位完全被歸結。
  • 常常遵守繼承的資產,以避免稅收,但也可以獲得其他個人可以獲得資產。

  • 不允許豁免資產的受益人免提派遣繼承人受益人;它傳遞給原始所有者分配的偶然受益人。1
  • 不符合聯邦和州法律下的基本要求的免責聲明可能會對資產和任何後續受益人的人帶來不利後果。1

免責聲明的原因繼承資產

如果受益人正確地拒絕繼承的退休資產,他們作為受益人的地位完全被取消-它好像他們從未是指定的受益人。因此,這個人不會在資產上欠聯邦或遺產稅。相反,繼承人受益人將負責支付根據金額的任何稅款。無需繼承基金的受益人可能更願意將繼承傳遞給較低的稅務括號中的另一個家庭成員

遺傳資產不僅可以避免稅收。在某些情況下,受益人會放棄資產,以便其他某些個人收到資產。受益人放棄資產;但是,必須意識到免責聲明的效果,特別是如果意圖是有特定的人成為繼承人受益人。受益人免受資產的放棄不允許指定接下來的誰以獲得資產。然後將通過原始所有者將其指定在計劃文件中指定的或有利受益人.1

例如,假設約翰指定他的兒子蒂姆,作為其退休計劃中資產的唯一受益人。約翰在幾年後死亡。蒂姆站著繼承了錢,但如果他這樣做,他將不再有資格在大學獲得學生援助。蒂姆決定否認資產。蒂姆適當地忽略了資產,現在被視為他從未被指定的受益人則視為。

重要的是要注意,如果約翰指定了一個特遣隊受益人,那個個人(或實體)將成為繼任者受益人

安全動作:對繼承的退休資產的影響

2019和praint

在2019年12月通過的安全法案之前,IRAS的受益者能夠“延伸”在多代世代的IRA發行版。這是一種最大限度地減少稅收的有效財富轉移方法。繼承的IRA已經要求每年的最低分佈(RMDS),這是根據遺傳IRA的人的預期壽命進行的

這種方法對年輕的受益人來說特別有利於剩下的壽命長期壽命,因為他們可以“伸展”他們不得不服用IRA分配的時間,同時允許餘生增加免稅。這可能是在過去傳遞給年輕受益人的繼承的理由.4

2020及更高版本

安全法案已在大約1,2020或以後的任何計劃所有者的計劃所有者中修改了繼承退休計劃周圍的規則。根據新的立法,受益人被歸類為三種不同類別之一:符合條件的指定受益人(EDB),指定受益人(DBS)以及未被視為指定受益人的受益人

符合條件的指定受益人(EDB)是由IRA所有者指定的任何人:

  1. 一個配偶
  2. 未成年子女(ren)
  3. 慢性病的個體
  4. 殘疾人
  5. 某人比IRA所有者更年輕10歲,

信託,慈善機構和莊園等非人實體在第三類,而不是被歸類為指定受益人。因此,大多數非配偶受益者將落入第二類指定受益人,其中包括大多數成年兒童

10年規則

DB類別中的個人必須在原始賬戶持有人死亡的10年內提取所有繼承的IRA基金。此外,即使原來的IRA所有者在2020年之前通過,也不能再能夠“延伸”其分佈的第二代受益者。他們將遵守十年的付款規則。因此,如果上述第二個或第三分類的受益人是由於接受遺傳,如果在EDB類別中,它可能會為資產提供更好的財務意義.3

例如,又認為約翰指定他的成年兒子蒂姆,因為他的退休受益人。約翰於2020年2月傳播。約翰的妻子(和蒂姆的母親)莎拉仍然活著,她是約翰計劃文件中列出的班產受益人。雖然Tim是由於接受繼承,但他必須在以下10年期間撤回資金。

在發表律師之後,他決定否認繼承,以便資金可以去他的母親。然後,莎拉能夠使用預期壽命方法在更長的時間內將資金從帳戶中佔用。如果她在較低的稅務括號中比Tim處於較低的稅款,這也是有益的。例如,如果蒂姆在他的主要收入年份,那麼莎拉已經退休了。

合格免責聲明

受益人也可以選擇僅佔據遺傳資產的百分比。如果免責聲明符合某些要求,這是可以接受的,在這種情況下,資產將被視為原始受益人的財產。

不符合聯邦和州法律下的基本要求的免責聲明可能會對資產和免責聲明產生的受益人的任何個人造成不利後果。如果完成不當,資產可以被視為從原始受益人到繼承人受益人的稅法“禮物”

以下是必須滿足的要求,以獲得有資格的免責聲明:

  • 受益人必須在免責聲明之前接受任何繼承資產。
  • 受益人必須提供不可撤銷和不合格(無條件)拒絕接受資產。

    • 拒絕必須以書面形式。

      資產必須轉移到繼任者受益人,沒有任何方向的人,其中一部分製造免責聲明。

      必須提交文件在下面的後期退休賬戶託管人:

      退休賬戶業主死後九個月。
    • 如果在退休賬戶所有者死亡時,受益人達到21歲以上的九個月後。56

一些國家要求免責聲明包括一個特定聲明,說明否認資產的人不受任何破產課程.1

免責聲明可能在聯邦法律下是合法的,但在國家法律下無效。任何豁免資產應當有關其居留狀況的稅收和法律諮詢。

底線:文檔

沒有特別的表格或文件,即個人必須完成以拒絕繼承的資產。一封信通常足夠,提供了符合上述要求。為了確保退休賬戶的託管人或受託人尊重任何特殊要求,個人免受遺傳資產應檢查託管人或受託人是否應如何處理這些請求.5

與您的稅務專業人員談談,了解在遺傳資產免除遺傳資產時可能會出現稅務後果。這些可能適用於您,或者他們可以向繼任者受益人申請。有些免責聲明可能要求法院批准,如有否認資產在精神上無能為力或未成年人。

正在考慮放棄資產的受益者必須尋求法律諮詢,以確保其免責聲明符合聯邦和州的要求。