任何人壽保險的關鍵好處之一是無稅收死亡效益。但是，一些投機者開始在各方之間轉移人壽保險政策以獲得大型免稅的意外收穫。為了勸阻這一點，國會宣佈為任何形式考慮的任何人壽保險政策轉移，可能會在償還死亡效益時部分或完全納稅

這一規則被稱為轉移價值規則，它被稱為少數例外豁免徵稅的少數例外之一，符合所有人壽保險死亡福利收益。但是，規則本身有幾個例外。我們將審查這些例外以及策略轉移可能導致稅收的條件。

傳輸-值規則

轉讓價值規則規則一旦獲得人壽保險政策的接收者轉移到另一方的福利，將移除政策的免稅地位，買方將在一部分死亡福利上支付所得稅。規則蘋果如果收到策略以換取有價值的審議。未繳納的死亡福利金額等於收到的考慮的價值加上接受者在轉移後由收件人支付的任何後續保費。其餘的死亡福利是普通收入的完全應稅。

傳輸值規則的示例

XYZCorporation在其主要員工之一上購買了10,000美元的人壽保險單。它向該政策支付了五年的保費，然後以8,000美元的價格將政策轉移給另一名員工。新員工額外支付4,000美元的保費納入政策。原來的主要員工遠離，死亡效益支付給第二僱員。可以從稅收中排除死亡福利只需12,000美元（$8,000+4,000美元）;其餘的被徵稅為員工普通收入。

這條規則在概念上很簡單。但必須仔細檢查“考慮”的定義，以建立何時適用。儘管考慮到審議貨幣支付的普遍理解，但有時不需要進行任何形式的轉移，需要進行或有形考慮，以違反這一規則。在這種情況下，考慮可以僅僅是與策略轉移的某種類型的互惠協議。

例如，如果兩個股東在密切持有的業務中每次徵收人壽保險政策並將其次互相命名為受益人，則死亡福利的收件人從其他合作夥伴的政策中收益將面臨大量稅收法案-轉讓-價值規則。該規則適用於這裡，因為這兩個夥伴可能會互相宣稱為受益者，從而介紹了對等式的審議。

雖然這些規則受到解釋，但正式的稅法在違反稅收豁免身份的原因方面有些模糊。如果IRS有理由相信任何類型的口頭或默契協議，那麼該規則將得到維護。確定這一點的標准在於，如果不需要額外考慮，則在提出轉移的問題。

在前面的例子中，美國國稅局會發現一項協議，因為每個合作夥伴都很可能沒有在他或她的政策上被評為另一個沒有往復的受益人。如前所述，轉移值規則沒有適用於政策銷售人員;在返回策略中更改或列出受益人，以便考慮任何類型將觸發該規則。

特殊情況

有幾個特定的實例，其中有一個例外情況，安全港保險收益。在大多數情況下，當策略轉移到另一方時，這種規則無意中遭到破壞，因為錯誤的假設正在遵循規則。當政策的所有者將其銷售給他們工作或坐在董事會的公司時，其中一項是這樣的事情，而且該政策的被保險人也是公司的股東或官員。其他情況涉及買賣協議，其中私人公司以不屬於合格的例外清單的方式轉移員工之間的政策。

允許異常

當國會創建轉讓價值規則時，它認識到有一些有效的原因，為什麼業務將政策轉讓給其一個員工。為此，國會納入了規則的五個具體例外，從而允許轉讓政策的死亡效益為受益人提供免稅。

1. 政策對保險的政策轉移

策略轉移到政策保險人的合作夥伴

2. 政策轉移到夥伴關係，其中保險對該政策是一個合作夥伴
3. 政策轉移到該公司的保險人的公司是一名官員或股東
4. 策略轉移，其中收款人在轉讓的策略中的成本基礎是在轉讓人的成本基礎上計算的。（此例外通常適用於免稅企業重組，舊公司將該策略轉移到新的公司。）1

如前所述，當公司錯誤地傳輸政策時，通常會觸發該規則。如果政策轉移了多次，最終轉移的情況通常會確定如何徵稅死亡效益。如果最終轉讓有資格作為例外情況，則收益將是免稅的。如果沒有，則規則適用。它還可以在某些情況下申請在家庭成員之間轉移，儘管這些轉移通常至少部分被分類為禮物。

底線

轉讓-價值規則限制了許多企業人壽保險的稅收優勢。但是，本規則的例外仍然允許公司和其他政策所有者在某些情況下移動其政策。不確定其政策轉移是否可能導致稅收的政策所有者應諮詢其人壽保險承運人或稅務顧問。