雖然人壽保險不能在SEP或IRA中擁有，但美國國稅局規定確實允許在一些利潤分享和界定的福利計劃中納入人壽保險政策。這些計劃往往很複雜，管理，需要堅持要求提供人壽保險保護的嚴格規則，該計劃僅為計劃提供的退休福利“偶然”。

優點和缺點

在合格計劃中使用人壽保險確實提供了幾個優點，包括：

• 能夠使用稅前美元支付保險費，否則不會稅收扣除
• 全面資助退休福利在計劃參與者的過早死亡
• 為政策受益者提供無稅收死亡效益
• 資產保護，因為Erisa計劃普遍保護債權人

然而，還有一些否定：

• 人壽保險政策只能在計劃中舉行，而被保險人是一名參與者，並在退休時保險或者如果計劃終止可以復雜。
• 業務需要擁有一個允許人壽保險的合格計劃。這些計劃往往是成本昂貴的，並要求年度報告和持續的管理。
• 計劃必須遵守要求所有符合條件的僱員的埃里達規則，該計劃沒有歧視某些參與者，必須匯總相關業務。規則確實允許對每個參與者允許的人壽保險金額放置限制，例如，預期年退休效益的五倍。此外，該計劃受託人在決定計劃中納入什麼樣的保險有些酌情決定。

允許人壽保險

的計劃

在確定的繳費計劃中，如果購買了一體的生命政策，溢價必須少於計劃對該計劃的50％。如果使用普遍壽命政策，支付的保費必須不到計劃捐款的25％。如果經驗豐富的金錢用於支付人壽保險溢價，則特別規則也適用於利潤分享計劃。在參與者賬戶中累積至少兩年的捐款被認為是經驗豐富的（儘管計劃可以有更長的調味料時）。但是，一旦參與者的賬戶至少為五年來，所有貢獻都會調味。如果該計劃只允許經驗豐富的錢用於支付保險費，那麼界定繳款計劃的百分比限額不再適用。但是，如果使用非經驗豐富和經驗豐富的貢獻，則限制適用。

界定的福利計劃有一個不同的要求，其中人壽保險必須偶然，死亡福利可以不超過參與者預期的月度退休福利的百倍。雖然在第412（i）第412條（i）計劃中，這些計劃經常使用年金或人壽保險來支付退休福利，可用於支付人壽保險保費的合格金額可能高於其他定義的金額福利計劃。

稅務問題

當人壽保險在合格的賬戶中購買時，溢價是用稅前支付的。因此，參與者必須認識到收到的經濟利益作為應稅收入。認可的金額每年都不同，並通過從政策死亡效益中減去現金價值來計算。收到的保險的應稅價值（經濟效益）是通過使用IRS表2001年的成本或人壽保險公司為個人的成本，標準評級為期一年政策的成本確定的納稅值（經濟效益）。

如果被保險人死亡過早的死亡者，人壽保險政策的受益者接受了死亡效益，較少在政策中的任何現金價值，無收入免稅。參與者支付的任何應納稅的經濟效益，同時可以恢復免稅現金價值。剩餘的現金價值可以留在計劃中或作為合格計劃分配徵稅。但是，在合格計劃中的政策中支付的任何死亡效益都包含在Decedent的遺產，以獲得國家和聯邦房地產稅計算。

退出策略

退休後或者如果計劃終止，計劃中的人壽保險政策有幾個選擇。通過任何這些選項，可以將合格計劃中的剩餘價值轉移到IRA。

該政策可以通過並轉移到不可撤銷的人壽保險信託。如果適當地結構，死亡福利將保持收入和遺產免稅。

將政策的所有權轉移到被保險人。策略現金價值必須在分配年度被確認為應稅收入，如果未被保險59歲，則可能適用。

投降政策，現金價值將留在合格計劃中。但是，這意味著投保人在放棄人壽保險範圍內。

該政策可以銷往被保險人建立的被保險人或無助者信託。只要該政策銷往公平市場價值，就沒有立即所得稅責任。這允許被保險人保持覆蓋範圍。一旦政策超出了合格規劃，保險人就可以改變他們希望覆蓋範圍以滿足其退休和遺產規劃需求。但是，特殊規則規定了擁有超過50％業務的家庭成員可以在從養老金計劃購買人壽保險方面進行。